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2021年自然人代开再度开闸?核定征收只要0.5%!

发表于:2021-01-19 关注 

从2021年1月1日起,不少地区的政策开始出现回暖的迹象,所以各个企业或者个人,若是缺少部分成本费用的话,可以优先选择用自然人代开,既不用注册公司,也不用亲自到场,一张身份证复印件即可哦~

适合申请的代开对象

A:依法不需要办理税务登记的自然人(个人),临时取 得 合法收入,需要开具发票的;

用户确认上述收入取得均为真实、合法所得,不存在洗 钱、贿赂、传销等非法交易。

什么情况可以代开呢?

公司缺少成本是必然的,一些灰色支出和一些无法计入成本的支出,比如:专家会议、居间服务费、劳务费、清洁费等等,这些支出都是很难取得成本发票的,那么也就无法计入成本,虚高的利润背后就是25%的企业所得税。

这时候就可以要求清洁员、劳务人员、介绍人员以及专家人员通过自然人代开的方式来开具增值税发票,当然税费可以公司出或者由自然人出,这个没关系的 而自然人代开的税率是极低的,我们按照100万的自然人代开发票来计算吧!

增值税:100万/1.01*1%=0.99万(2021年增值税还是按照1%征收,暂行)

附加税:0.99万*6%=0.06万(附加税减半征收)

个人经营所得税:100万/1.01*0.5%=0.5万(核定个税为0.5%)

总纳税额为1.55万,综合税率1.5%,就可以解决企业25%的所得税。自然人代开所缴纳的税为个人经营所得税,与劳务报酬所得、个人薪金所得是不冲突的,不会存在重复缴税,所以各个企业也不必担心后期累计计税了。

自然人代开所需资料和注意事项

1、基本信息(公司信息、代开品目、金额、代开人信息、身份证复印件);

2、相关合同(做的什么业务,那么就拟什么合同);

3、流水(必须有流水,有迹可循,这也是证明该业务真实性的必要条件);

4、必须保证三流合一(资金、流水、发票金额必须一致);

5、必须真实业务以及在公司接受范围;

一般缺少几十万或者一百来万的成本费用,那么选择自然人代开是最好的也是最便捷的,若是缺少几百万甚至上千万的成本,那么就需要用个人独资企业或者个体工商户的,可以根据企业的需求来选择最合适的方式。

风险一

注意不要变名代开,否则属于虚开

好多企业本来是支付了自然人劳务费,却让自然人代开装修费的品名,违背了业务的真实面目。

参考:

根据《发票管理办法》的规定:

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:一、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;二、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

风险二

注意自然人代开发票的地点

自然人代开发票应该在货物销售地、劳务发生地、服务提供地、工程施工地,不得随意找个地方就开具,否则属于无效凭证。

参考:

1、《增值税暂行条例》第二十二条关于增值税纳税地点第(三)项规定:

非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:

非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

风险三

注意自然人代开发票是否由支付方履行扣缴个税的义务

自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税。

代开发票单位( 包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

参考:

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十条:

扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

第三十二条:

纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。第六十九条,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

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